Анализ имущественного состояния и финансовых средств туристической фирмы ООО «Спутник»
Как видно из данных таблицы 3 за исследуемый период удельный вес основных средств и внеоборотных активов предприятия снизился на 0,25%.
Доля оборотных средств в структуре активов ООО возросла на 0,25%. Доля запасов в структуре активов ООО уменьшилась на 5,29%.
Доля дебиторской задолженности в структуре активов предприятия снизилась на 0,65%. Произошло это из-за того, что оптовые покупатели и заказчики предприятия погасили свою задолженность перед ООО.
Доля краткосрочных финансовых вложений в структуре активов ООО «Спутник» увеличилась на 6,21%.
Доля денежных средств предприятия за исследуемый период уменьшилась на 0,02%. Связано это с уменьшением денежных средств предприятия на расчетном счете в связи увеличением закупки товарных запасов в связи с планируемым расширением торговли.
Общая направленность анализа изменения структуры баланса строится по принципу "от общего к частному". Для осмысления общей картины изменения структуры статей пассива баланса исследуемого предприятия, организации весьма важными являются показатели структурной динамики разделов. Сопоставляя структуры изменений в пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств.
Как видно из данных таблицы 4 собственные источники предприятия за исследуемый период увеличились на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Связано это с увеличением суммы нераспределенной прибыли - на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Сумма уставного капитала предприятия за исследуемый период не изменилась.
Заемные средства предприятия за исследуемый период так же увеличились - на 3820 тыс.руб. (или на 1085,23%), что связано с увеличением заемных средств предприятия - на 2967 тыс.руб. или в 89,9 раз; кредиторской задолженности - на 853 тыс.руб. (или на 267,4%). Темпы роста заемных средств выше темпов роста собственных средств ООО, что говорит о том, что предприятие «живет в долг».
Таблица 4 Анализ статей пассива баланса ООО «Спутник» в динамике в 2008-2009 гг.
|
№ п/п |
Показатели |
2008 г. руб. |
2009г. руб. |
Отклонения 2009г. от 2008 г. | |
|
Абсолют ные величины, руб. |
% | ||||
|
1. |
Собственные источники |
9246 |
19761 |
+10515 |
+113,72 |
|
1.1. |
Уставный и добавочный капитал |
8 |
8 |
0 |
0,00 |
|
1.2. |
Нераспределенная прибыль |
9238 |
19753 |
+10515 |
+113,82 |
|
2. |
Заемные средства |
352 |
4172 |
+3820 |
+1085,23 |
|
2.1. |
Займы и кредиты (краткосрочные) |
33 |
3000 |
+2967 |
+8990,91 |
|
2.2. |
Кредиторская задолженность |
319 |
1172 |
+853 |
+267,40 |
|
2.2.1. |
Поставщики и подрядчики |
234 |
905 |
+671 |
+286,75 |
|
2.2.2. |
Задолженность перед персоналом организации |
21 |
72 |
+51 |
+242,86 |
|
2.2.3. |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
0 |
13 |
+13 |
- |
|
2.2.4. |
Задолженность по налогам и сборам |
64 |
42 |
-22 |
-34,38 |
|
2.2.5. |
Прочие кредиторы |
140 |
+140 |
-82,48 | |
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА |
9598 |
23933 |
+14335 |
+149,35 | |