Анализ ликвидности

Проблема управления ликвидностью и платежеспособностью занимает особое место в системе финансового менеджмента любого предприятия. Отличительной чертой надежного и устойчивого предприятия является его способность отвечать по своим обязательствам вовремя и в полном объеме. При этом независимо от стадии жизненного цикла менеджмент любого предприятия вынужден решать задачу определения оптимального уровня ликвидности своих активов, поскольку, с одной стороны, недостаточная ликвидность активов может привести как к неплатежеспособности, так и возможному банкротству, а с другой - их избыточный объем может также привести к снижению рентабельности. Расчет расстояния Шарья, шарье красноярск.

Ликвидность баланса традиционно определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Таким образом, под риском несбалансированной ликвидности понимается возможность неисполнения предприятием платежей по своим обязательствам в связи с несовпадением притоков и оттоков денежных средств по срокам, суммам и в разрезе валют. Риск ликвидности возникает тогда, когда в день осуществления платежей объем исходящих платежей превышает объем входящих и для покрытия образовавшегося разрыва, называемого дефицитом ликвидности или кассовым разрывом, требуется дополнительный приток денежных средств. Платежеспособность предприятия тесно связана с ликвидностью баланса. Ликвидность определяется способностью предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущества) в денежные средства. Ликвидность также характеризуется наличием у предприятия ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легко реализуемых элементов оборотных активов. Понятия платежеспособности и ликвидности тесно взаимосвязаны. Ликвидность баланса отражает способность предприятия своевременно рассчитываться по долговым обязательствам, то есть в основе платежеспособности лежит ликвидность баланса. Для оценки платежеспособности и ликвидности используется групповой метод, метод финансовых коэффициентов. Рассмотрим анализ ликвидности баланса групповым методом, более подробным для такого анализа. При использовании этого метода средства по активу группируются по степени их ликвидности в порядке убывания, a обязательства по пассиву группируются по срокам их погашения в порядке возрастания, используя данные баланса ООО "Агро+".

Таблица 6 Анализ ликвидности ООО "Агро+" за 2010г.

Актив

Пассив

излишек (+) или недoстaтoк (-)

Статьи

На конец 2009

На конец 2010

Статьи

На конец 2009

На конец 2010

На конец 2009

На конец 2010

1.Нaибoлее ликвидные активы (A1)

12149

17099

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

5556

20982

-6593

3883

2. Быстро реализуемые активы (A2)

9101

14919

2. Краткосрочные пассивы (П2)

61452

76172

52351

61253

3. Медленно реализуемые активы (A3)

48815

152942

3.Дoлгoсрoчные пассивы (П3)

148809

103510

99994

-49432

4. Трудно реализуемые активы (A4)

636717

708663

4. Постоянные пассивы (П4)

490965

692959

-145752

-15704

БAЛAНС

706782

893623

БAЛAНС

706782

893623

0

0

Перейти на страницу:
1 2