Изъятия, вычеты, освобождения

· в размере 400 руб. остальным лицам, при этом вычет перестает предоставляться в том месяце, когда их суммарный доход с начала года превысит 40 тыс. руб.

ПРИМЕР:

Гражданин Сидоров подал заявление на стандартные налоговые вычеты. Месячный доход гражданина Сидорова - 20 тыс. руб., при этом у него 2 ребенка 5-ти лет. Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова, и какой налог заплатит гражданин, если он инвалид I группы с детства?

)НБ = 20000-1400*2-500 = 16700(руб.);

)∑Н = 16700*13% = 2171(руб.).

Социальные налоговые вычеты.

Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. Деньги уплатят по результатам ее проверки.

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, перечисленной на благотворительные цели и пожертвования, но не более 25% от заявленного дохода. Также социальные вычеты предоставляются в связи с расходами на обучение в образовательном учреждении, с расходами по лечению, дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (в максимальной сумме 120 тыс. руб.). Последний вычет может быть представлен и компанией-работодателем.

ПРИМЕР:

Месячный доход гражданина Сидорова - 20 тыс. руб. Он оплачивает учёбу своего сына в МГУ в размере 200 тыс. руб. в год. Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма возврата налога из бюджета?

)∑Нуплаченного = 20000*12*13% = 31200(руб.);

)Вычет = 120000(руб.) - максимальный;

)НБ = 20000*12-120000=120000(руб.);

)∑Нс учетом вычета = 120000*13%=15600(руб.);

)∑Нк возврату = ∑Нуплаченного - ∑Нс учетом вычета = 31200-15600 = 15600(руб.).

Имущественные налоговые вычеты.

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год. (!!!)У налогоплательщиков, получающих пенсии, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Продажа.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

Если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то человек имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн. руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.