Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

Анализ прибыльности

Прибыльность деятельности заемщика характеризуется показателем рентабельности активов (Рент.А). Рентабельность рассчитывается по формуле:

Рент. А = Чистая прибыль / Активы баланса (среднее значение за период).

Таблица 7 - Рентабельность активов

Исходя из значения, показатель рентабельности признается приемлемым при следующих условиях:

ü Рент.А > 0,

ü Рент.А ≤ 0 при наличии согласованного с банком бизнес-плана, обосновывающего получение планового убытка для предприятий, осуществляющих инвестиционную деятельность, для предприятий па период проведения реконструкции и технического перевооружения, для предприятий имеющих сезонный характер деятельности.

Выручка

Выручкой для данной статьи признается выручка, отраженная в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках», Оценка динамики выручки производится при ее снижении более чем на 25% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (предыдущим отчетным периодом). При этом сравниваемые размеры выручки должны быть приведены к сопоставимым объемам учитывающим:

. структуру производимой продукции (оказания услуг);

. изменение цен;

. изменение технологических процессов;

. особенностей бухгалтерского учета.

Оценка динамики выручки не производится в следующих случаях:

— при участии предприятия в инвестиционных проектах в т.ч. при перепрофилировании деятельности заемщика (при наличии бизнес-плана);

— при общем снижении объема деятельности (сопоставимом снижении выручки и расходов), наличии текущей прибыли и достаточности выручки для погашения кредита.

Анализ динамики количественных показателей.

Оценка динамики количественных показателей производится на основании сравнения их значений на следующие отчетные даты:

для заемщиков, осуществляющих производственную и торговую деятельность, на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату;

для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом, на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;

для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату

для вновь созданных заемщиков (не имеющих официальную отчетность на дату проведения анализа) для оценки динамики используются показатели бизнес-плана.

Качественные показатели

Среднемесячный объем выручки

предприятия определяется на основании данных формы №2 (Отчет о прибылях и убытках) за последние 12 месяцев (Объем выручки за год разделить на количество месяцев; Среднемесячный объем выручки сравнивается с суммой обязательств по кредиту деленную на срок кредита.

Наличие или отсутствие картотеки

к расчетным счетам заемщика на момент анализа подтверждается справкой заемщика.

Анализ положения дебиторской и кредиторской задолженности

производится на основании данных бухгалтерской отчетности и расшифровок, представленных заемщиком.

Анализ динамики прироста дебиторской и (или) кредиторской задолженности производится в следующих случаях: