Теоретические основы оценки финансового положения юридических лиц

Оценка финансового положения заемщика основана на анализе 2-х групп показателей:

. количественные показатели, характеризующие экономические показатели деятельности заемщика;

. качественные показатели.

Первая группа показателей включает в себя оценку:

· величины чистых активов и их динамику; Операция увеличение груди цены.

· финансовой устойчивости и их динамику;

· ликвидности и ее динамику;

· рентабельности;

· выручки.

Вторая группа показателей включает в себя анализ следующей информации:

· среднемесячная сумма выручки предприятия;

· наличие картотеки к расчетным счетам заемщика;

· объема дебиторской и кредиторской задолженности и ее динамики;

· наличие просроченной задолженности по заработной плате;

· наличие неликвидных запасов;

· исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды);

· обороты по расчетным счетам предприятия;

· длительность работы заемщика в банке.

Для оценки финансового положения заемщика каждому показателю присваивается балл. Уровень оценки учитывает отраслевые особенности деятельности заемщиков (производство, торговля, оказание услуг (финансовых, консультационных, оценочных, страховых), деятельность, связанная с сезонным циклом производства).

Сезонность производства - связанная с сезонами года неравномерность выпуска продукции (оказания услуг). Фактор сезонности проявляется в зависимости объемов производства (оказания услуг) от времени. Например: торговля с/х продукцией, торговля с/х техникой, строительство, предприятия благоустройства, сельхозпроизводители и др.

Перечень показателей и их балльная оценка приведены в приложениях.

При наличии информации о предоставлении заемщиком в налоговые органы формы №1 «Бухгалтерский баланс», утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67 «О формах бухгалтерской отчетности организаций», с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней более 20% его активов - финансовое положение заемщика оценивается не выше чем «среднее».

На основании анализа показателей и их балльной оценки подводится итоговый рейтинг финансового положения заемщика, который равен сумме баллов.

Финансовое положение заемщиков классифицируется согласно следующей шкале:

Финансовое положение

Количество баллов

для предприятий, осуществляющих производственную, торговую деятельность и для предприятий с сезонным циклом работы

Количество баллов

для предприятий по оказанию услуг (финансовых, консультационных, оценочных, страховых)

Количество баллов

для сельскохозяйственных предприятий

Хорошее

более или равно 90

Более или равно 105

более или равно 90

Среднее

от 40 до 89

от 45 до 104

от 40 до 89

Плохое

менее или равно 39

менее или равно 44

менее или равно 39

Если при анализе финансового положения заемщика один из показателей соответствует формализованному критерию оценки, то не зависимо от количества полученных баллов финансовое состояние не может быть классифицировано в более высокую группу.

Для вновь созданных предприятий финансовое положения определяется по количеству баллов, но не выше среднего.