Порядок формирования отчетности по УСНО
Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
По законодательству нашей страны бухгалтерская отчетность подразделяется на квартальную отчетность и годовую отчетность.
Общество с ограниченной ответственностью «А-СТРОЙ» представляет отчетность в налоговую инспекцию по месту осуществления финансово-хозяйственной деятельности декларация по единому налогу.
Декларация по единому налогу при применеии упрощенной системы налогообложения представляться ежеквартально - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть:
· не позднее 25 апреля,
· 25 июля,
· 25 октября.
Налоговая декларация по единому налогу утверждена приказом Минфина России от 17 января 2006г. № 7н.
В эти же сроки единый налог при упрощенной системе налогообложения перечисляется в бюджет.
В платежном поручении на перечисление налога необходимо поставить код бюджетной классификации (КБК) 18210501020011000110 - налог, исчисленный с разницы между доходами и расходами.
Последний день уплаты минимального налога совпадает со сроком представления в налоговые органы декларации. В платежном поручении необходимо указать другой КБК 18210501030011000110 - минимальный налог.
ООО «А-СТРОЙ» представляет налоговую декларацию по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Уплату налога в бюджет по итогам года производит 31 марта года.
Если срок сдачи налоговой декларации и уплаты единого налога приходится на выходной день, то он переносится на первый рабочий день.
ООО «А-СТРОЙ» сдает налоговую декларацию по единому налогу по форме, которая утверждена приказом Минфина России от 17 января 2006г. № 7н .
Все страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа.
В верхней части каждой страницы декларации проставляется ИНН и КПП ООО «А-СТРОЙ».
На первой странице нужно указать вид документа. Для этого предусмотрено специальное поле. При представлении налоговой декларации за отчетный период впервые, то в этом поле нужно указать цифру 1 (первичный).
Если организация подает вторую декларацию за тот же отчетный период с изменениями и дополнениями, то в поле «Вид документа» нужно указать «3» и через дробь номер корректировки.
Исправлять и дополнять декларацию организация может несколько раз.
Первая уточненная декларация будет пронумерована «3/1», вторая уточненная - «3/2» и т. д.
Затем заполняется поле для реквизита «Налоговый (отчетный) период».
Различным налоговым периодам соответствует свой код:
· I кварталу - «3»,
· полугодию - «6»,
· 9 месяцам - «9»,
· году - «0».
В поле «Представляется» указывается полное наименование налогового органа и его код.
Далее в графе по месту нахождения савится - галочка.
Ниже заносится основной государственный регистрационный номер организации - ОГРН ООО «А-СТРОЙ».
Указывается объект обложения - доходы, уменьшенные н величину доходов.
Сведения, указанные в Налоговой декларации, должны быть заверены печатью организации, подписью руководителя и главного бухгалтера с указанием фамилии, имени, отчества.
Первый раздел состоит из шести строк.
В строке 010 и 040 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому перечисляется налог при упрощенной системе налогообложения.
Организации по этой строке вписывают число 182105010200110001100 - если единый налог платится с доходов минус расходы;
По строке 020 и 050 указывается код территории, на которой зарегистрирована организация по общероссийскому классификатору административно-территориального деления - это код ОКАТО 36408000000, он указывается и в платежном поручении на перечисление единого налога.
В строку 030 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» вписывается сумма единого налога, подлежащего перечислению в бюджет за отчетный период. Она берется из строки 170 раздела 2 налоговой декларации.