Расчет денежных потоков, прошедших через предприятие как результат его хозяйственной деятельности
Анализ хозяйственной деятельности предприятия производится на основе:
баланса;
отчет о прибыли;
отчет о движении денежных средств.
Баланс описывает финансовое состояние предприятия на данный момент времени. Отчет о прибыли характеризует деятельность компании за период времени. Основная позиция этой характеристики -объем прибыли, которую компания получает за год.
Отчет о движении денежных средств характеризует денежные потоки, прошедшие через компанию за период времени.
В отчете о движение средств отдельно анализируются и оцениваются денежные потоки от :
основной деятельности,
инвестиционной деятельности,
финансовой деятельности.
Суммарный денежный поток, прошедший через компанию вследствие ее основной деятельности может быть найден двумя методами:
. Прямой метод, заключается в том, что каждая операция отражается в денежном базисе, и в итоге получается чистый денежный поток.
. Косвенный метод, в качестве основы результата деятельности предприятия за год принимает величину чистой прибыли и за тем осуществляется ее пересчет в фактический денежный поток.
Задача 3.1
Условие:
Финансовое состояние предприятия на начало и конец года описывается следующими данными (в единицах местной валюты(грн.)).
Данные на начало года
|
Денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальные запасы Рыночные ценные бумаги Основные средства, нетто |
2500 400 800 150 22000 |
Кредиторская задолженность Векселя выданные Задолженность по зарплате Банковский кредит Акционерный капитал Нераспределенная прибыль |
600 300 200 12000 11000 1750 |
|
Всего активы |
25850 |
Всего пассивы |
25850 |
Данные на конец года
|
Денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальные запасы Рыночные ценные бумаги Основные средства, нетто |
350 700 100 21500 |
Кредиторская задолженность Векселя выданные Задолженность по зарплате Банковский кредит Акционерный капитал Нераспределенная прибыль |
600 300 200 10000 11000 |
|
Всего активы |
Всего пассивы |
Чистая прибыль предприятия в течение рассматриваемого гола составляет 800 грн., причем предприятие не покупало основные средства и не выплачивало девиденты.
Необходимо:
.Определить величину чистого денежного потока, прошедшего через предприятие в течение рассматриваемого года.
.Вычислить величины нераспределенной прибыли, денежных средств и суммарную валюту баланса.
Решение
:
) Определяем величину чистого денежного потока, прошедшего через предприятие в течение рассматриваемого года:
а) Составим отчет о движении денежных средств за счет основной деятельности предприятия. Поскольку предприятие не приобретало основные фонды, величина амортизационных издержек за год составило
-21500=500 грн.:
Чистая прибыль +800
Годовая амортизация +500
Уменьшение дебиторской задолженности +50
Уменьшение товарно-материальных запасов +100
Уменьшение рыночных ценных бумаг +50
Итого 1500
б) помимо денежного потока от основной деятельности необходимо учесть отрицательный денежный поток вследствие уменьшения величины долгосрочного банковского кредита(часть кредита была погашена в течение года):
.000-12.000=-2000 грн.
Суммируя все денежные потоки, прошедшие через предприятие, получаем результирующий денежный поток:
1 2