Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО “Вектор” за 2009 год получена прибыль 6 837 тыс. руб. Полученная прибыль сформировалась за счет уменьшения резерва под обесценивание финансовых вложений и получения дохода по основным видам деятельности.

Получение убытка Обществом связано с образованием резерва под обесценение финансовых вложений. При этом основные виды деятельности предприятия приносили доход. В таблице 2 представлен анализ показателей, влияющих на формирование прибыли по обычным видам деятельности в динамике с 2005 по 2008 годы.

Для объективной оценки деятельности ООО “Вектор” следует рассмотреть структуру формирования прибыли предприятия по основным видам деятельности, то есть производство.

В таблице 9 представлен анализ показателей, влияющих на формирование прибыли по обычным видам деятельности в динамике с 2006 по 2009 годы. Из приведенных данных видно, что выручка предприятия в целом имеет тенденцию к росту, и хотя присутствует небольшое снижение в кризисном 2008 году на 7,6%, уже в 2009 организация сумела превысить докризисные показатели. В последнем отсчетном году выручка ООО “Вектор” составила 26 976 тыс. рублей, что на 16,32% больше по сравнению с предыдущим годом. Такую же по направленности тенденцию сохранял показатель себестоимости основного производства, снижение на 9,12% в 2008 году компенсировалось значительным ростом в 2009 году на 34%, что составило 39 838 тыс. рублей. Управленческие расходы возросли в 2008 на 13 856 тыс. руб., в связи с этим были предприняты меры по их оптимизации, что позволило уже в 2009 году сократить данные расходы на 6 715 тыс. руб. или 16,25%.

Показатель прибыли от продаж в период с 2006 по 2009 годы имел положительное значение, даже в 2008 году предприятию удалось извлечь прибыль в размере 8 395 тыс. руб., хотя эта сумма в дальнейшем была полностью покрыта убытком по формированию резервов, и общий финансовый результат оказался отрицательным. Так же следует обратить внимание на устойчивую динамку снижения прибыли от продаж на протяжении всего рассматриваемого период. Этот факт объясняется тем, что себестоимость выпускаемой продукции растет более высокими темпами, чем выручка. Так в 2009 году прибыль от продаж составила всего 2 248 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом прибыль от продаж сократилась на 73,22% или 6 147 тыс. руб. за счет увеличения выручки на 26 976 тыс. руб., снижения управленческих расходов на 6 715 тыс. руб. и роста себестоимости на 39 838 тыс. руб.

В целом по приведенному выше анализу формирования прибыли ООО “Вектор” по обычным видам деятельности можно судить о снижении рентабельности выпускаемой продукции, которое вызвано устареванием материально производственной базы предприятия. С целью уточнения приведенных предположений в таблице 10 приведен факторный анализ производительности труда от численности персонала и прибыли от продаж.

В целом показатель производительности труда на рассматриваемом периоде имеет устойчивую тенденцию к снижению ускоряющимися темпами. Так если в 2007 году производительность снизилась всего на 18.14%, то в 2008 снижение было на 64.26%, а в 2009 году показатель темпа уменьшения производительности труда достиг уровня 75,62%. В абсолютном выражении производительность труда в 2009 году составила 5 тыс. руб. на человека, что на 16 тысяч рублей меньше чем в предыдущем году, в том числе на 8,97% производительность труда снизилась за счет увеличения среднесписочной численности персонала на 39 человек и на 66,66% за счет снижения прибыли от продаж на 6 147 тыс. руб.