Информационное обеспечение и методы анализа финансово-экономической стабильности организации
Глубина финансово-экономического анализа, достоверность и объективность аналитических выводов обеспечиваются аналитической обработкой разнообразных источников информации. Наибольшую роль в обеспечении достоверности информации играют внутренние источники информации. К ним относятся:
учредительные документы;
первичные документы, отражающие состав основных оборотных средств, их оценку, хозяйственные операции, а также доходы и расходы организации;
проектно-техническая документация, которая включает в себя технические паспорта, технологические карты и мн. др.;
юридические документы, которые фиксируют отношения с инвесторами, поставщиками, покупателями, заемщиками и т.д.;
данные аналитического бухгалтерского учета;
данные оперативного и статистического учета;
бухгалтерская отчетность, включая все приложения и пояснительную записку;
оперативная и статистическая отчетность;
акты ревизий, аудиторских и налоговых проверок, заключения коммерческих банков и судебных органов;
планово-нормативная документация;
характеристика личного состава персонала, а в особенности руководителей, заместителей и менеджеров организации;
бизнес-планы.
Для принятия управленческого решения необходимо располагать также и внешней информацией. В ее состав входят:
политическая информация, характеризующая экономическую политику государства, изменение в области поощрения или запрещения отдельных видов хозяйственной и коммерческой деятельности;
экономическая информация о состоянии спроса и предложения по разным видам товаров и услуг, о процентных ставках за кредит, о колебании курсов иностранных валют, о рейтингах отдельных коммерческих банков и компаний;
информация о деятельности, финансовой устойчивости и перспективах развития конкретных организаций, являющихся покупателями, поставщиками, инвесторами или конкурентами анализируемой организации или предприятия;
информация о деловых и личных качества руководителей этих юридических лиц;
информация из газет, журналов, Интернета, органов государственной статистики, личных наблюдений, а также данные фирм, специализирующихся на сборе и обработке информации по заказам пользователей.
Эффективность финансовой деятельности организации должна базироваться на системе представленных финансово-экономических показателей. От правильного выбора зависит принятие управленческих решений, касающихся состава, структуры и стоимости активов, величины собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных обязательств, объема выручки и прибыли от продаж и способов их достижения.
Информационной базой анализа финансово-экономического состояния организации является финансовая отчетность, или единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и результатам ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам, состав которой определяется нормативными документами. Основной целью предоставления финансовой отчетности в соответствии с МСФО является обеспечение информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации.
Эта информация необходима широкому кругу пользователей для принятия экономически обоснованных управленческих решений в таб. 2.
Таблица 2 - Информация о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении компании
|
Вид информации |
Назначение информации |
Вид отчетности |
|
Информация о финансовом положении |
Оценка экономических ресурсов; оценка финансовой структуры компании; оценка ликвидности и платежеспособности; оценки способности организации адаптироваться к изменению окружающей среды |
Бухгалтерский баланс |
|
Информация о результатах деятельности организации |
Оценка потенциальных изменений в экономических ресурсах; прогнозирования способности организации создавать потоки денежных средств за счет имеющейся ресурсной базы; формирования суждения об эффективности использования имеющихся ресурсов |
Отчет о прибылях и убытках |
|
Информация о состоянии и движении собственного капитала организации |
Оценка и обоснование оптимальной структуры средств финансирования; позволяет аналитикам учесть специфические цели собственников организации и ее кредиторов; показывает состояние внутренних источников финансирования финансово-хозяйственной деятельности организации |
Отчет об изменении капитала |
|
Информация об изменении в финансовом положении организации |
Оценка инвестиционной, финансовой и операционной деятельности; оценки способности организации | |
|
создавать денежные средства и их эквиваленты; оценка потребностей организации в денежных средствах |
Отчет о движении денежных средств | |
|
Информация о пренадлежа-щих организации активах в виде основных средств, нематериальных активах, доходных вложений в материальные ценности по первоначальной стоимости и начисленной амортизации |
Оценка важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет; планируемое развитие организации; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения; политика в отношении заемных средств и управлении рисками; деятельность организации в области НИОКР; природоохранные мероприятия и т.д. |
Приложение к бухгалтерскому балансу |
|
Информация о деятельности организации, ее основные показатели и факторы, а также решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределению чистой прибыли организации; информация, не отраженная в других формы отчетности |
Оценка основных показателей деятельности, характеризующих качественные изменения в имущественном и финансовом положении организации, их причины; оценка прочих активов, прочих кредиторов и дебиторов, отдельных видов прибылей и убытков; при необходимости порядок расчетов аналитических показателей; динамика важнейших показателей за ряд лет; описание будущих капиталовложений; оценка положения организации на рынке ценных бумаг |
Пояснительная записка |