Совершенствование управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии (на примере ОАО Пензадизельмаш)

Роль денежных средств и их эквивалентов, их эффективное использование при различных экономических отношениях всегда важна. Это обусловлено тем, что главным источником прибыли любого предприятия, национального богатства страны является умелое, разумное достаточно полное использование денежных средств. В сочетании с человеческим трудом, развитым менеджментом на различных уровнях производства и маркетингом достигается максимальная эффективность использования денежных средств и их эквивалентов.

цафт отзывы, aid

Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. Особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, контроля за рациональным использованием денежных средств и их эквивалентов, их учет, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяется эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия.

Целый ряд факторов оказывает влияние на принятие решения о том, сколько денежных средств необходимо иметь в распоряжении, учитывая ликвидные активы организации, финансовый риск, объем долговых обязательств и сроки их погашения, возможность получать банковские кредиты в короткие сроки и на благоприятных условиях.

Управление денежными поступлениями включает быстрый сбор наличных денег и их аккумуляцию на счетах в банках, чтобы финансисты предприятий могли их контролировать и рационально использовать.

Все большую актуальность для предприятий приобретает проблема максимально эффективного и рационального управления денежными средствами и их эквивалентами, что достигается за счет системного подхода к изучению этого вопроса.

В настоящей выпускной квалификационной работе дается понятие денежным средствам и их эквивалентам, показатели их использования, методы повышения эффективности управления ими. Вместе с этим в работе, используя теоретические основы повышения эффективности управления денежными средствами и их эквивалентами, произведен анализ их использования по данным машиностроительного предприятия ОАО «Пензадизельмаш».

Цель выпускной квалификационной работы - исследование методики совершенствования управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии с использованием анализа денежных потоков.

Исходя из цели работы, в ней были поставлены следующие задачи:

. Определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии.

. Дать определения денежным средствам, эквивалентам денежных средств и денежным потокам.

. Раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии.

. Выявить источники образования денежных средств и их эквивалентов на предприятии.

. Рассмотреть роль и движение денежных средств и их эквивалентов в деятельности предприятия.

. Дать общую характеристику ОАО «Пензадизельмаш».

.Ознакомиться с финансовой отчетностью ОАО «Пензадизельмаш».

8. Рассчитать и проанализировать основные финансовые показатели ОАО «Пензадизельмаш».

9. Дать общую оценку финансового состояния ОАО «Пензадизельмаш».

10. Проанализировать движение денежных потоков на ОАО «Пензадизельмаш».

11. Выявить проблемы в управлении денежными средствами ОАО «Пензадизельмаш».

. Разработать мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами и их эквивалентами на ОАО «Пензадизельмаш».

. Ознакомиться с информационными ресурсами, и выявить их роль в процессе управления финансовой деятельностью предприятия ОАО «Пензадизельмаш».

. Разработать предложения по автоматизации финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Пензадизельмаш».

Объектом исследования выполняемой работы является Открытое Акционерное Общество «Пензадизельмаш».

Предметом исследования являются денежные средства и их эквиваленты.

В первой главе выпускной квалификационной работы необходимо раскрыть понятия и сущность денежных средств и их эквивалентов, денежных потоков, рассмотреть основные методические положения анализа управления ими, рассмотреть источники их образования, выявить их роль в деятельности предприятия, произвести анализ движения денежных средств и их эквивалентов, рассмотреть основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

Во второй главе важно акцентировать внимание на рассмотрении технико-экономической характеристики машиностроительного предприятия ОАО «Пензадизельмаш»: общей характеристики, организационной структуре управления предприятием. На основании финансовых документов предприятия произвести оценку финансового состояния, проанализировать движение денежных потоков, выявить проблемы в управлении денежными средствами.

В третьей главе необходимо разработать мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии, провести оценку эффективности их использования, рассмотреть информационные ресурсы, используемые в финансовой деятельности предприятия, выявить их роль в деятельности предприятия, разработать предложения по автоматизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Информационной базой сбора информации для написания выпускной квалификационной работы служит Устав Открытого акционерного общества, положения по бухгалтерскому учету, бухгалтерская отчетность предприятия ОАО «Пензадизельмаш» за 2008 - 2010 годы, экономическая литература различных авторов, сведения из Internet, с официального сайта предприятия - www.pdmz.ru <http://www.pdmz.ru>., нормативно - правовые акты РФ, Гражданский Кодекс РФ, правовая система «Гарант» и др.

Работа выполнена при помощи программ MS Word, MS Excel, «1С - Бухгалтерия 7.7».

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что содержащиеся в ней положения, выводы и практические рекомендации представляют практический интерес для большинства промышленных предприятий, в части совершенствования управления денежными средствами и их эквивалентами.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ